税负3.5% 全年累计已开票金额为499605.85 已交增值税30667.77 目前留抵进项22095.85 现在的情况是全年税负早超3.5了，已经达到6.1，想在最后一个月把税负拉低一下，但按以前的方法算怎么也算不出来应该开多少了，求老师指点。

小黎老师 解答

2018-12-13 10:16

对了，问下你公司销项税率是多少?

学徒 追问

2018-12-13 10:42

老师，你看下这个图，这种做法感觉好奇怪

小黎老师 解答

2018-12-13 10:52

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金
你好，可以参考以上做法