我单位开发软件，平时开发人员工资都计入的开发费用，期末结转至管理费用，在填列期间费用明细表（A104000）时，开发人员工资是填入职工薪酬栏目，还是研究费用栏目

也許、啲也許 追问

2018-12-12 17:41

研发支出期末都结转到管理费用-研发费用的，这种的话，管理费用就包括研发费用？那管理费用有单独职工薪酬，研发费用下面也有单独职工薪酬，我意思在企业所得税报表，管理费用的职工薪酬是除去研发费用的工资吗？然后研发费用那里填写的数据就包括研发工资

朴老师 解答

2018-12-12 17:45

研发支出下挂资本化支出与费用化支出两个明细科目.费化支出科目余额年底转入管理费用.资本化支出余额在报表中的开发支出科目中反映,当然是非流动资产了.

也許、啲也許 追问

2018-12-12 17:46

这个我知道，感觉你没回答到问题点上

也許、啲也許 追问

2018-12-12 17:48

简单点说吧，企业所得税期间费用表里，管理费用的职工薪酬包不包括研发人员的工资

朴老师 解答

2018-12-12 17:48

研发人员的职工薪酬要填在研发支出里面的

也許、啲也許 追问

2018-12-12 17:53

账上操作我知道   就是填报时对于期间费用表不知道如何填写而已

也許、啲也許 追问

2018-12-12 17:54

意思是说管理费用职工薪酬不包括研发人员的工资是吗？

朴老师 解答

2018-12-12 18:03

你结转到管理费用了就包括了。费用化部分计入管理费用。资本化部分计入研发产品的成本