老师，购进做福利的进项税额不能抵扣（已认证），要转出怎么做账务处理？

Luck Fairy 追问

2018-12-12 14:19

那么进项税额转出科目不是有余额？

Luck Fairy 追问

2018-12-12 14:20

月末或者年末要处理吗？

阿水老师 解答

2018-12-12 14:21

学员你好，
期末的时候，应交税费——应交增值税（进项税额转出）会转到应交税费——应交增值税（转出未交增值税）里去的。

Luck Fairy 追问

2018-12-12 14:31

计提本月应交增值税借：应交税费-应交增值税-（销项），贷应交税费-应交增值税-（进项），应交增值税（未交增值税?）

阿水老师 解答

2018-12-12 14:33

借：应交税费-应交增值税-（销项），
借，应交税费——应交增值税（进项税额转出）
    贷，应交税费-应交增值税-（进项），
     贷，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
这样差额都都在应交税费-应交增值税（转出未交增值税）科目了，
然后再借，应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷，未交增值税
把应交增值税的余额转到未交增值税。未交增值税的贷方余额即为需要缴纳的增值税。
实际缴纳的时候，借，未交增值税，贷，银行存款。