营改增后购买的固定资产清理，销售时为什么要交税吗？实际最后形成营业外支出的

wl 追问

2018-12-10 22:42

没有收入啊

wl 追问

2018-12-10 22:42

有文件？

wl 追问

2018-12-10 22:43

在处置时纳税义务发生？

蒋飞老师 解答

2018-12-10 22:47

处置时纳税义务发生，按销售额计算增值税

蒋飞老师 解答

2018-12-10 22:50

财税〔2016〕36号附件2第一条第十四款规定：“一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。”（按照销售处理）

wl 追问

2018-12-11 10:33

纳税申报填哪一行

蒋飞老师 解答

2018-12-11 10:39

填写附表第一行，第5列（未开具发票）

wl 追问

2018-12-11 10:45

销售固定资产16%的税率？

wl 追问

2018-12-11 10:46

销售营改增后购买的固定资产

蒋飞老师 解答

2018-12-11 10:49

你好！ 
 
对的，16%税率

wl 追问

2018-12-11 11:03

如果销售的是营改增之前的固定资产呢？

蒋飞老师 解答

2018-12-11 11:10

你好！ 
按3%计算

wl 追问

2018-12-11 11:12

这里的营改增时间是否是指2009年之前购买固定资产的所有企业？

蒋飞老师 解答

2018-12-11 11:18

是指2016.5.1之前买的固定资产

wl 追问

2018-12-11 11:57

老师，是不是可以这样说：营改增企业2016年5月一日前购买的固定资产、以及2009年前购买固定资产的原增值税纳税人，只要销售这些固定资产就是按照3%征收率？

蒋飞老师 解答

2018-12-11 12:04

你好！ 
 
对的。

wl 追问

2018-12-11 13:19

归根结底就是说以前没有抵扣过进项税款？

蒋飞老师 解答

2018-12-11 13:21

你好！ 
 
是的。