像公司股东暂借的50元，用于支付汇款手续费，记入现金流量表什么项目

毛毛雨 追问

2018-12-10 14:47

老师，一笔资金实际为收到的投资款11月1日收到，但因为股东汇入时没写投资款给11月2日退回去了，结果没退成功，11月5日才退成功，我11月1日借银行存款，贷其他应付款
11月2日借银行存款贷银行存款
11月5日借其他应付款贷银行存款，老师，这个会计分录没问题吧？请问这三次在现金流量表中如何分配

张艳老师 解答

2018-12-10 14:50

11月1日写  借：银行存款   贷：其他应付款        填写进”取得借款收到的现金“项目
2日不做分录
5日退回   借：其他应付款  贷：银行存款    填写进”偿还债务支付的现金“项目

毛毛雨 追问

2018-12-10 14:51

老师，2日那个有银行凭证，我已经做分录了，并登账了，这个还要必须删掉么？

张艳老师 解答

2018-12-10 14:54

建议删除掉，退款没有成功的不用做分录处理的。

毛毛雨 追问

2018-12-10 14:56

老师，那我可以把最后面的凭证挑一张到前面来么，这样就不用改凭证号了

毛毛雨 追问

2018-12-10 15:07

那老师银行得回单怎么办

张艳老师 解答

2018-12-10 15:07

也可以，还有刚才细想一下，也可以补删除  借银行存款贷银行存款  这个分录，本质上没有影响的。

毛毛雨 追问

2018-12-10 15:10

老师，那现金流量表上是不是得体现呀？如果不删除的话，要记入到哪个项目？还有退还给他钱的时候产生的汇款手续费记入到现金流量表中那个项目？

张艳老师 解答

2018-12-10 15:14

那就不要体现了，如果使用记账软件必须体现的话，就只能删除掉了。
计入支付其他与生产经营有关的现金项目中。

毛毛雨 追问

2018-12-10 15:15

老师，这种汇款手续费都记入这个项目么

张艳老师 解答

2018-12-10 15:17

抱歉，上面应该计入支付其他与筹资活动有关的现金项目中

毛毛雨 追问

2018-12-10 15:18

老师这种要的汇款要依据什么分配

张艳老师 解答

2018-12-10 15:19

根据银行的回单做凭证。

毛毛雨 追问

2018-12-10 15:25

老师你没理解我的意思，问题一你说不做账那个银行回单我要如何处理，问题二这种汇款手续费都记入财务费用，但现金流量表中如何来确定记入什么项目

张艳老师 解答

2018-12-10 15:29

1、那个借贷方都是银行存款的分录，本质上不影响现金流量的，如果记账软件非要填写流量的话，建议删除这个分录，本身就是不需要这么处理的。
2、这个汇款手续费，是要分项目的，比如是经营活动中发生的，是要计入其他与经营活动有关的现金项目中。您这个业务不是视同借款了吗，所以才计入其他与筹资活动相关的现金项目中了。

毛毛雨 追问

2018-12-10 15:33

那老师银行的回单就可以直接不要了？

张艳老师 解答

2018-12-10 15:33

您说的是哪个业务的银行回单，需要明确一下？

毛毛雨 追问

2018-12-10 15:34

还有支付五险一金汇款时产生的手续费记入其他与经营有关的现金么

张艳老师 解答

2018-12-10 15:35

是的，是要计入这个项目中的。

毛毛雨 追问

2018-12-10 15:36

就是2号那笔没成功的银行回单，购买的财务软件，电脑，报销的费用老师是不是都记入与生产经营有关的现金？

张艳老师 解答

2018-12-10 15:40

您那个借贷方都是银行存款的分录如果不删除的话，就附在那个凭证后面了。
是的，都是计入与经营活动有关的现金支出。

毛毛雨 追问

2018-12-10 15:48

我已经删掉了，那这个回单还要留存么？

张艳老师 解答

2018-12-10 15:49

这个就不用留存了。