老师，你好，结转销售成本表格里的余额与账务处理库存商品余额不一致，因为其中有成品报废重新做原材料加工导致，怎么处理，

qzuser 追问

2018-12-10 14:52

表格里是这样弄的，就是我检查的时候发现。余额与我账务不一致，

王雁鸣老师 解答

2018-12-10 15:14

您好，是的，表格里这样处理的话，如果与账上不符，还是要改的，按账面上的数据再调整的。

qzuser 追问

2018-12-10 15:31

就是不知道在哪里调，月末一次加权平均法，

王雁鸣老师 解答

2018-12-10 15:33

您好，您是手工记账，还是财务软件记账，是已经做了凭证了，还是没有做凭证啊？

qzuser 追问

2018-12-10 15:34

手工帐，已经按之前的数据申报过了，

王雁鸣老师 解答

2018-12-10 15:42

您好，哦，那就再做个表格，列出应该结转数据，已经结转数据，差额，根据此表格，在12月里做凭证调整处理就行了。

qzuser 追问

2018-12-10 15:53

1. 意思是直接把差额作为12月的期初数量，开始计算？ 2. 比如客户退回不良货物，而我们以换补货的方式给客户，收入为0，未开发票，而换补货的数量我直接和开票数量一起出库结转成本了，这种情况下。客户退回的货我还需要处理吗？退回的都报废了重新做原材料，

王雁鸣老师 解答

2018-12-10 15:57

您好，1，应该是按原计算差额时的库存数量和金额计算的单价来调整的，您的意思我没有理解，麻烦再描述一下，谢谢。2、客户退回的货，还需要处理，退回的都报废了重新做原材料，转原材料和损失处理，或者全部转原材料处理就行了。

qzuser 追问

2018-12-10 16:19

1. 好的，老师。您的意思我明白了，2. 退回做原材料处理，借生产成本-材料 贷库存商品，是吗？ 3. 这个贷库存商品的数量在哪里体现呀

王雁鸣老师 解答

2018-12-10 16:22

您好，1、好的，2、可以的，3，您是指的退回做原材料处理的货的数量吗？如果是的话，在生产成本中体现，备查处理。

qzuser 追问

2018-12-10 16:32

貌似又回到原话题了，在当月生产成本中体现了，账上库存商品减少，结转销售成本的表格里库存商品余额只减少了一部分，

王雁鸣老师 解答

2018-12-10 16:43

您好，是的，这样就对了，销售成本是卖出去的部分，退回来的做原材料处理的，库存商品减少了，不能记入销售成本了。不知道我理解的您的意思对不对？您的意思是不是把退回来的报废的部分，也加入销售成本？如果是的话，上面的2就是借：主营业成本，贷：库存商品了，不是借：生产成本-材料费，贷：库存商品了。

qzuser 追问

2018-12-10 16:46

就是您说的意思，这种情况如果按借生产成本，贷 库存商品处理的话，因为不能加入销售成本，所以，我账上的库存商品余额与结转销售成本的库存余额可以不一致，是不是这样理解呢？

王雁鸣老师 解答

2018-12-10 16:56

您好，哦，不可以不一致的。不是这样理解的，要一致的，那您账上也要做借：主营业成本，贷：库存商品了，不是借：生产成本-材料费，贷：库存商品了。

qzuser 追问

2018-12-10 19:42

意思是退回的，和正常出货一样。做借 主营业务成本，贷库存商品？而且在结转销售成本的本月出库栏填写，是吗？

王雁鸣老师 解答

2018-12-10 20:35

您好，是的，就是这样操作，但是不建议这样做，因为报废毕竟不是销售，如果退货报废了，做销售成本处理，会加大销售成本，使销售成本不正常，也是需要给领导解释的，如果领导要求这样做，那就另当别论了。

qzuser 追问

2018-12-10 20:44

要是不这样做呢，还有其他方法吗？

王雁鸣老师 解答

2018-12-10 20:55

您好，不这样做，那就是把退回报废的，转入营业外支出了。

qzuser 追问

2018-12-10 21:00

1. 转入营业外支出，需要备案啥的吗？需要的话，具体的备案资料呢？是不是要通过待处理财产损益？  2. 如果退货报废的不多，我就当正常损耗计入管理费用呢，可以吗？ 3. 补货的可以直接在本月出库填写，结转入成本的吧？

王雁鸣老师 解答

2018-12-10 21:04

您好，1、不需要备案，留在资料备查。确定报废了，就不需要通过待处理财产损益科目了。2、可以的。3、可以的。

qzuser 追问

2018-12-10 21:05

留着什么资料呀！比如呢，可以有详细的吗？

王雁鸣老师 解答

2018-12-10 21:06

您好，这种情况下，有退货再补货的内部审批单就行，当然如果有对方要求退货的函件更好了。

qzuser 追问

2018-12-10 21:19

1. 只有一个退货单！补货的有函件， 2. 这些退货的计入管理费用或是营业外支出的金额怎么计算呀？(自产的)

王雁鸣老师 解答

2018-12-10 21:25

您好，1、可以的。2、这些计入管理费用或者营业外支出的成本金额，与销售成本计算方法一样的。

qzuser 追问

2018-12-10 21:28

退货数量✘当月的平均单价吗？

王雁鸣老师 解答

2018-12-10 21:28

您好，是的，您理解很正确。