老师 一般纳税人在哪个科目里统计本年缴纳的增值税？

叮咚 追问

2018-12-10 10:49

老师  本月发票冲红  形成销项负数 会计账务要如何处理？

张艳老师 解答

2018-12-10 10:51

就是将之前确认的收入分录，整体冲红就可以了。

叮咚 追问

2018-12-10 10:54

老师  我说错了  是上月票冲红 ，但是税款已经缴纳了（本来是免税的，我们开成了有税率的）。于是在申报表里形成了留底税，那么会计账务上  要如何处理？麻烦老师了

张艳老师 解答

2018-12-10 10:57

也是将之前确认收入的分录冲红就可以了，已经缴纳的税款视同预缴了税款。

张艳老师 解答

2018-12-10 10:58

然后再按免税，重新确认一次收入分录就可以了。

叮咚 追问

2018-12-10 11:00

但是应交税费--应交增值税-销项税 为负数，需要结转到应交税费--未交增值税的借方吗？

张艳老师 解答

2018-12-10 11:01

可以结转，也可以先不做处理，等下期或以后需要交纳增值税时，再做结转。

叮咚 追问

2018-12-10 11:03

老师 本月就有要缴纳的增值税，但是金额小于之前的销项负数，这个要如何结转 ？谢谢老师

张艳老师 解答

2018-12-10 11:06

这个就是月末仍然形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税的分录的。

叮咚 追问

2018-12-10 11:09

但是本月有要缴纳的增值税呀，如果不结转应交税费--未交增值税的借方不是少统计了吗？

张艳老师 解答

2018-12-10 11:12

您上面不是说金额小于之前的销项负数，这样是不需要缴纳增值税的。

叮咚 追问

2018-12-10 11:13

但是申报报表里  是直接抵减上月的留底金额

张艳老师 解答

2018-12-10 11:14

是的，直接抵减上月的留抵税额的。

叮咚 追问

2018-12-10 11:19

嗯 明白了  谢谢老师

张艳老师 解答

2018-12-10 11:19

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