老师好，我单位8月成立，每月10号前发工资，9月报个税应该报O，结果报成了9月发放上月工资的数，早报了一个月，这样就导致每月个税科目无余额，已经持续这样报到现在了，同事建议我这月调过来，把上月发放的工资再重新报一次，上月工资分录中\"应付薪酬″多加了上月要扣的个税数，\"应付个税\"记了双倍的，这样交一份个税，还会有一份挂在上面，\"应付个税″就有余额了，正好这月再报一次上月的，然后就可以调过来了。这样操作的结果是上月账上工资数和工资表上工资数不符，多个个税，而且上月个税多缴一次，等于公司多损失了一个月个税。啰索这么多就想问问老师个税这么调可以吗，有税收风险吗，我该如何做，您给个建议

朴老师

职称：会计师

2018-12-10 14:08

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

依然的自我追问

2018-12-10 15:42

分录我会做，我是说这样重复报个税，把个税调整过来行不行

朴老师解答

2018-12-10 15:44

可以的，只要你申报没错就行

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