老师 小规模纳税人应交税费-增值税月末是不是不用结转的？

渡口 追问

2018-12-05 16:51

按季交老师

渡口 追问

2018-12-05 16:52

小规模纳税发生税费时，我这样做的：借  银行存款     贷  主营业务收入，应交税费-应交增值税-它本来就在贷方，不用结转吧老师？

maize老师 解答

2018-12-05 16:54

那就按季度结转。小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润   其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。 
需要交税就做借应交税费-应交增值税 贷银行存款。

渡口 追问

2018-12-05 17:20

谢谢老师
季收入超过9万要交增值税
所得税只要不亏损就要交是

maize老师 解答

2018-12-05 17:21

这个需要看以前年度有没亏损可以弥补。

渡口 追问

2018-12-05 17:22

谢谢老师
只要5年内不亏就交是吧？

maize老师 解答

2018-12-05 17:45

你去申报的时候就清楚了，这个一般是自动生成。