老师，我们从下家购进了一项技术服务，200W。卖给客户230W，销项合同开出去做了免税认定，购进来的这项技术服务可以作为主营业务成本吗？

李欣✨ 追问

2018-12-05 13:33

现在我们已经开了销项票，但是进项票没有收到。我怎么做账？确认了主营业务收入后怎么结转成本？

蒋飞老师 解答

2018-12-05 13:35

可以根据合同约定，先暂估成本

李欣✨ 追问

2018-12-05 13:39

借:库存商品
贷:应付账款
然后

借:主营业务成本
贷:库存商品
是这样吗？
但是我购进的是一软件服务，无形的，可以作为库存商品吗？

蒋飞老师 解答

2018-12-05 13:40

可以的，实质上就是库存商品

李欣✨ 追问

2018-12-05 13:42

那我这个是不是相当于卖出去软件，交16%的增值税？那我可以备案免税吗？

蒋飞老师 解答

2018-12-05 13:44

你好！
在购的，免不了

李欣✨ 追问

2018-12-05 13:45

也就是说不是我自己研究开发的做不了免税对吧

蒋飞老师 解答

2018-12-05 13:46

你好！

对的。

李欣✨ 追问

2018-12-05 13:53

老师，现在的问题是，我们领导去做了免税备案，也通过了。现在我可以把购进来的作为成本吗？

蒋飞老师 解答

2018-12-05 13:56

你好！

可以的

李欣✨ 追问

2018-12-05 13:59

可是这样不就冲突了吗？我是购进来的技术，不是我自己开发的，我又做了免税，账面上反应出来就是购进来的技术

蒋飞老师 解答

2018-12-05 14:07

实际上是销售一种无形服务