跨期租金收入：如果是提前收，依据财税(2016)36号文，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。收到预收款的那天开票缴税。如果是之后收，同样依据财税(2016)36号文，取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期。因此，增值税是按照收款时间全额开票缴税，不必分期；所得税按照权责发生制，按月均摊租金确认收入。后收的分录是否如下：分期确认收入时：借：应收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税-待缴增值税收到款项时：借：银行存款贷：应收账款同时开具租赁发票借：应交增值税-销项税-待缴增值税贷：应交增值税-销项税

答疑-黄老师

职称：中级会计师,初级会计师

2018-12-04 22:02

另外关于提前收的，老师给予的分录如下：
借：银行存款
贷：预收账款
应交税费-应交增值税（销项税额）
实际确认收入时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
但这里的预收账款与实际收到的金额不匹配，剥离出了税金，我能否也通过一个科目中转
预收租赁费时
借：银行存款
贷：预收账款
借：应交增值税-预缴增值税
贷：应交增值税-销项税
按月确认收入时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交增值税-预缴增值税
这样不仅对已收及未收的资金对账明确，同时也能让收入与相应的税金匹配，方便整体的账务核对及控制