老师，商场是小规模纳税人的时候发生的业务，但没有开票，现在转成一般纳税人，原来这个业务补开专票，可以抵扣进项吗？

荣儿 追问

2018-12-04 21:58

发生过

方老师 解答

2018-12-04 22:39

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号），纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
发生过就不能抵扣了，符合上面文件规定的才可以抵扣。

荣儿 追问

2018-12-04 22:43

就是说我们是小规模纳税人的时候，某公司为我们提供了服务，但是没有及时开票，待他开票时，我们已经是一般纳税人了，这时候他给我们开的专票，是不是可以抵扣进项？

方老师 解答

2018-12-04 22:49

也不是，如果你们小规模期间未取得收入，未做过简易征收的纳税申报，小规模期间接受服务取得专票是可以抵扣的。
其实主要看小规模期间是否按3%或5%的征收率缴纳税款。

荣儿 追问

2018-12-04 22:52

意思是只要我们在小规模期间有收入，有申报，我们在转为一般纳税人以后，之前提供劳务开的票专票也不可以抵扣？