老师，我公司把一批货外发加工给A公司，加工完成后销售给B公司，B公司要求提供“模具加工”名称的发票。我公司经营范围：加工、销售模具，但我司一直都是以销售为主，按增值税税负率2.4交税。2018年1-11月总收入390万其中销售模具389.93万，模具加工收入0.07万。问题：现在能叫A公司开名称为“模具加工”的发票5万给我司，我司开“模具加工”的发票5万给B公司，税负率按商业增值税税负2.4算不按工业3.6的税负算可以吗？若不可以，建议如何做？

阿敏 追问

2018-12-04 21:12

一个企业既有工业又有商业如何申报？认证进项发票要注意什么？如何核算税负率？

文老师 解答

2018-12-04 21:17

一般情况下，工业的也可以买东西回来直接销售，主要是根据的主营

阿敏 追问

2018-12-04 21:56

这样的情况下按商业税负2.4可以拿多少进项认证（不含税金额）？

文老师 解答

2018-12-04 22:12

按本年累计算，你应交的增值税是3000522.17*2.4%=72012.53，你现在销项减进项是491994.82-403525.47=88469.35，所以你还可以进进项税额88469.35-72012.53=16456.82，按16%的税率计算，不含税的进项金额是16456.82/16%=102855.13.

阿敏 追问

2018-12-04 22:28

但是其中有167.52元开票是写加工费，属于工业，怎么也按商业的税负2.4算？若加工开票开了6万不是开了167.52元，也是按2.4算？是用应税货物销售额本年累计数3000354.65＊商业税负2.4+应税劳务销售额本年累计数167.52＊工业税负3.6＝本年总应交增值税吗？

文老师 解答

2018-12-05 10:27

应该来说加工费的税负要高一些，因为加工费的没有材料可以抵扣，但是不会给你这么细算，按主营，你这税负给你参考的，不是就按这个交税，实际交多少，也是要根据你的帐上的数据。