为什么固定资产的处置收入要扣除增值税销项税,计入当期损益
思思
于2018-12-02 11:25 发布 4911次浏览
- 送心意
蒋飞老师
职称: 注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
2018-12-02 11:33
你好!
借:银行存款
固定资产清理
应交税费-应交增值税
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你好!
借:银行存款
固定资产清理
应交税费-应交增值税
2018-12-02 11:33:56

学员你好,
你好,小规模按3%减按2%征收增值税
一般纳税人进项抵扣的,按17%
没有抵扣的 按3%减按2%征收增值。。
2018-12-02 11:19:52

报废是计营业外支出,非经营相关的损失。
但是人为的,就是表示 在经营过程 中导致的。
2019-06-17 21:27:50

你做固定资产清理的时候就交增值税,:公司报废机器设备,报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目;
公司转让机器设备或者抵债,处置利得或损失在“资产处置收益”科目。
具体会计处理:
1.固定资产转入清理:
借:累计折旧
固定资产减值准备(如计提)
固定资产清理
贷:固定资产原值
2.处置报废取得收入(处置未产生收入不做)
借:现金/银行存款等
贷:固定资产清理
应交税费——简易计税(一般纳税人适用简易计税,含3%减按2%情形)
应交税费——应交增值税(销项税额)(一般纳税人适用一般计税方法)
应交税费——应交增值税(小规模纳税人,含3%减按2%情形)
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借:营业外支出——非流动资产损失(非流动资产毁损报废损失)
资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置损失)
贷:固定资产清理
产生清理利得
借:固定资产清理
贷:营业外收入——非流动资产收入(非流动资产毁损报废利得)
资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置利得)
2019-06-01 14:16:56

您好,处置和损失是两个概念,资产处置产生的损益要计入资产处置损益,报废等损失需要计入营业外支出。
2020-06-17 13:36:55
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