老师，我练习全盘账会计实操，在录入期初数据时，有几个问题不明白： 1、比如应收账款中，期初数据（如东安电子）510000元，借方本年累计530000元，贷方本年累计500000元，这样倒挤出来年初余额为480000元，求发生业务的分录（假如这里面的每一个数据就是一笔业务），借方本年累计有530000元，分录是怎样的？借方本年累计有500000元，分录又是怎样的呢？贷方的金额是不是代表收回来的款，借方代表是未收回来的款？

文文老师 解答

2018-11-30 09:20

应收账款是资产科目，表示赊销形成的债权，应该收回来的钱
借方表示赊销 分录 为 借：应收账款  贷：主营业务收入   贷：应交税费-应交增值税
贷方表示收回货款  分录为 借：银行存款  贷：应收账款

最初 追问

2018-11-30 09:21

老师，在应付职工薪酬中，职工工资期初有余额，工会经费有余额，而社会保险和住房公积金无余额，这又代表什么 意思？

文文老师 解答

2018-11-30 09:26

应付职工薪酬是负债科目，贷方余额表示计提了工资等，应该付给员工的工资及福利
社保与住房工积金无余额，表示没有计提，或者当月计提当月发放了。

最初 追问

2018-11-30 09:30

好的，老师，就是表中企业所得税：期初为0，借方本年累计154994.51元，贷方本年累计147094.51元，年初余额为7900元，我就是没有看懂这些数据的意思。本年发生的数据，和年初又有什么关系呢。

文文老师 解答

2018-11-30 09:39

年初余额表示去年应交企业所得税，但还没有交，只是做了计提。
它是负债类科目，年初余额为7900元+贷方本年累计147094.51元-借方本年累计154994.51元=0表示企业所得税已经全部缴纳。

最初 追问

2018-11-30 09:51

老师，是不是只要分录借或贷有金额的最终都会自己累计到借方或者贷方本年累计中？

文文老师 解答

2018-11-30 09:54

是的，你的理解是对的。