上个月工资本月发放，应该怎样入账？公司是小规模纳税人

小米粥 追问

2018-11-29 15:26

这个期末是要计提的，对吧

张艳老师 解答

2018-11-29 15:27

我给您一个完整的分录 
计提工资和社保时(公积金参照社保) 
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 
   贷：应付职工薪酬--工资/社保 
实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资 
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
             应交税费--应交个人所得税 
             银行存款 
 缴纳社保时 
借：应付职工薪酬--社保 
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
        贷：银行存款

小米粥 追问

2018-11-29 15:34

老师，还有一个问题，本月的社保费用本月支付了，但本月的发放的工资是上个月的，扣除的社保费费用也是上个月的，这里本月缴纳的社保费用应该怎么入账呢

张艳老师 解答

2018-11-29 15:37

缴纳社保时 
借：应付职工薪酬--社保 
其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
贷：银行存款

小米粥 追问

2018-11-29 15:44

好的，谢谢老师

张艳老师 解答

2018-11-29 15:48

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！