企业年纳税额怎么算

会计学堂 金牌辅导老师 追问

2018-11-29 12:27

加减是加减什么费用

老江老师 解答

2018-11-29 12:31

项目很多，可以看一下申报表的纳税项目调整明细表 
行次 项        目 
  
1 一、收入类调整项目（2+3+…8+10+11） 
2 （一）视同销售收入（填写A105010） 
3 （二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020） 
4 （三）投资收益（填写A105030） 
5 （四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 
6 （五）交易性金融资产初始投资调整 
7 （六）公允价值变动净损益 
8 （七）不征税收入 
9 其中：专项用途财政性资金（填写A105040） 
10 （八）销售折扣、折让和退回 
11 （九）其他 
12 二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30） 
13 （一）视同销售成本（填写A105010） 
14 （二）职工薪酬（填写A105050） 
15 （三）业务招待费支出 
16 （四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060） 
17 （五）捐赠支出（填写A105070） 
18 （六）利息支出 
19 （七）罚金、罚款和被没收财物的损失 
20 （八）税收滞纳金、加收利息 
21 （九）赞助支出 
22 （十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 
23 （十一）佣金和手续费支出 
24 （十二）不征税收入用于支出所形成的费用 
25 其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040） 
26 （十三）跨期扣除项目 
27 （十四）与取得收入无关的支出 
28 （十五）境外所得分摊的共同支出 
29 （十六）党组织工作经费 
30 （十七）其他 
31 三、资产类调整项目（32+33+34+35） 
32 （一）资产折旧、摊销（填写A105080） 
33 （二）资产减值准备金 
34 （三）资产损失（填写A105090） 
35 （四）其他 
36 四、特殊事项调整项目（37+38+…+42） 
37 （一）企业重组及递延纳税事项（填写A105100） 
38 （二）政策性搬迁（填写A105110） 
39 （三）特殊行业准备金（填写A105120） 
40 （四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010) 
41 （五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额 
42 （六）其他 
43 五、特别纳税调整应税所得 
44 六、其他 
45 合计（1+12+31+36+43+44）