小规模旅行社，收到成本普票6%，那是按照3%进行扣减吗？（普通发票）

闫倩老师 追问

2018-11-29 10:42

刘老师您好，旅行社不是差额征税吗？

闫倩老师 追问

2018-11-29 10:44

老师好，但是可以扣减成本吖。。

张艳老师 解答

2018-11-29 10:47

是可以差额征税的，您就按取得普票6%的价税合计抵减成本就是了。

闫倩老师 追问

2018-11-29 10:56

老师好，假设1000元收入，800元的成本。借银行存款1000 贷主营业务收入 970. 87 应交税费29.13，借主营业务成本754.71 应交税费45.28  银行存款800 是这样做吗？那这样应交增值税就是-16.15？？

张艳老师 解答

2018-11-29 11:00

分录是对的，但是要在应交税费--应交增值税后面加设明细才好。 
借银行存款1000 贷主营业务收入 970. 87 应交税费--应交增值税（计提）29.13， 
借主营业务成本754.71 应交税费--应交增值税（抵减）45.28  银行存款800  
 
实际缴纳时 
借：应交税费--应交增值税（缴纳）  
      贷：银行存款 
上面是我的理解，老师没有实际接触过旅行社的实务，回答不准确的地方，还请见谅。