公司2015年5月购入的电视和空调计入了固定资产，次月开始计提折旧，残值5%，计提期限是3年，可是前任会计从2016年5月份至今就没有在计提，理由是公司亏损提了折旧亏得更多，等到有了利润后在一起计提。我感觉这样做肯定是不对的，现在把账接了过来，现在一次性补提折旧可以吗？计提折旧期限已经过了，现在补提的话税务上有风险吗？

乌兰 追问

2018-11-29 09:47

那我的会计分录是直接记入费用还是通过以前年度损益调整科目呢？怎样做比较好呢？

小小刘老师 解答

2018-11-29 09:50

你好，最好是通过以前年度损益调整，这样更符合会计准则。

乌兰 追问

2018-11-29 09:50

那还用报税局备案吗？

小小刘老师 解答

2018-11-29 09:52

不用。这只是账上的差错更正，就算哪天税局问起来，这也是符合会计准则要求的。

乌兰 追问

2018-11-29 09:54

会计分录这样写借:以前年度损益调整，贷:累计折旧，然后借:利润分配-未分配利润，贷:以前年度损益调整。老师这样对吗？

小小刘老师 解答

2018-11-29 09:59

你好，是的哈，你的分录没错哈。

乌兰 追问

2018-11-29 10:01

谢谢老师！还有老师，电视目前已经没有了，就去我现在要走报废的话，是不是必须经过税务局同意才行呢？

小小刘老师 解答

2018-11-29 10:05

你好，金额不大的话，其实不需要。你们自己出个股东大会同意处置报废资产就可以了。

乌兰 追问

2018-11-29 10:06

好的明白了，谢谢老师。

小小刘老师 解答

2018-11-29 10:07

不客气，祝您工作愉快。