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方亮老师

职称： 税务师,会计师

2018-11-28 15:21

冲销之前编制的分录： 
借；应交税费-应交增值税-销项税额 
借：工程结算 
贷：银行存款 
根据发票重新入账： 
借：银行存款 
贷；工程结算 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额

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2018-11-28 15:21:47
除非前面的发票没开，才会在完工百分比法确认收入 时计提销项税
2020-05-18 11:46:05
合同履约成本”科目取代原建造合同下的“工程施工——合同成本”科目，“合同结算”科目取代原“工程结算”科目，并取消“工程施工——合同毛利”科目。 当建筑施工企业发生合同履约成本时，借记“合同履约成本——工程施工”，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”、“原材料”等科目；月末，对合同履约成本进行摊销时，借记“主营业务成本”等，贷记“合同履约成本——工程施工”科目。 建筑施工企业根据完工量表确认项目收入，自“合同结算——收入结转”科目借方结转至“主营业务收入”；并根据劳务分包、专业分包及材料采购等结算单确认项目成本，自“合同履约成本”科目贷方结转至“主营业务成本”科目。这一点与原建造合同准则下“工程施工”和“工程结算”科目项目完工前一直不结转是完全不同的。此外，施工项目毛利不再通过“工程施工——合同毛利”进行核算，而是将施工项目毛利直接计入利润表中。
2022-08-13 10:49:56
销项按实际开票算。进项就按你收到进项发票
2018-11-15 06:52:08
你是一般纳税人是吗？预缴的借应交税费预缴增值税贷银行存款。
2019-12-30 14:53:00
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