公司2015年融资租赁了一辆客车， 融资入固时的分录： 借 固定资产 395176.14 借 未确认融资费用 80147.86 贷 长期应付款 475324 借 管理费用-固定资产折旧 31284.78 贷 累计折旧 31284.78 今年将车辆转入清理时的分录： 借 累计折旧 1093

赤果老师 解答

2018-11-28 11:01

1、将固定资产账面价值转入固定资产清理科目： 
借：固定资产清理 
    累计折旧 
    固定资产减值准备 
    贷：固定资产 
2、转让处置固定资产： 
借：银行存款等 
    贷：固定资产清理 
          应交税费——应交增值税（销项税额） 
3、结转固定资产处置损益： 
借：固定资产清理 
    贷：资产处置损益 
（或相反分录）

也許、啲也許 追问

2018-11-28 11:18

老师，您好，这些我在网上也查询过，只是我不是很清楚的是，应交税费是按什么税率计算的，我公司收到收入的时候已经借：银行存款，贷：其他应收款，但对方单位未能开具发票过来，所以这次我这次分录中的银行存款应该转什么科目？

赤果老师 解答

2018-11-28 11:24

首先需要明确转让固定资产的销售方是你所在的公司，而在前期收到转让款时你的会计处理是： 
借：银行存款 
      贷：其他应收款 
那么交付客车时确认收入及销项税： 
借：其他应收款 
      贷：固定资产清理 
             应交税费——应交增值税（销项税额） 
一般纳税人适用的增值税税率为16%

也許、啲也許 追问

2018-11-28 11:32

我公司收到21万的处置收入后的会计处理是借：银行存款   贷：其他应收款。但是由于一些原因，这家公司无法正常经营，也不能给我们开具专票过来，那么我在处置固定资产的时候还是冲其他应收款这个科目么

赤果老师 解答

2018-11-28 14:46

你们公司才是销售方(⊙o⊙)……你收钱！你开票！ 
人家购买方付了钱，你竟然还要人家给你开票？！ 
谁是买方？谁是卖方？ 
先自己想清楚再问问题……