每月计提工资时都是直接按下月实际发放进行计提，上月计提工资时我少计提了一位离职人员的工资，且他发生的个税也没有计提，本月做发放工资的会计分录怎样去调整一下？

娟儿 追问

2018-11-27 16:06

那做这个月发放工资的凭证时，还显示这个人的工资和个税发放吗？

蒋老师 解答

2018-11-27 16:07

有计提肯定就要发放的，不然前后不平了，要显示

娟儿 追问

2018-11-27 16:09

关键是上月我没有计提这个人的工资呀？

蒋老师 解答

2018-11-27 16:10

没有计提的话，你在这个月计提，然后申报他的个税一样的

娟儿 追问

2018-11-27 16:21

他的个税10月已经申报了，工资也已经发了，就是计提时忘了提了

蒋老师 解答

2018-11-27 16:24

嗯嗯，那就只是这个月补计提就够了

娟儿 追问

2018-11-27 16:26

那这个月做工资发放的凭证显示这个人吗？要是显示，就和计提的不符了

蒋老师 解答

2018-11-27 16:27

不需要显示这个人了，你前期已经发放过了

娟儿 追问

2018-11-27 16:29

不显示的话，和我实际发放的工资就不符了

蒋老师 解答

2018-11-27 16:33

你在上个月已经做进去了显示了，我不知道你的显示具体是什么意思？ 
上个月发放你们应该是对不上的，没有计提直接发放，那么应付职工薪酬应该在借方有余额