企业收不回来的应收账款计提坏账准备怎么做分录

方老师 解答

2018-11-26 15:35

你好，意思是已经计提准备，然后收不回来坏账的核销吗

清风拂面 追问

2018-11-26 15:39

不是

清风拂面 追问

2018-11-26 15:40

不是，没计提呢，要计提

方老师 解答

2018-11-26 15:42

那是什么，正常核销时借坏账准备贷应收账款

方老师 解答

2018-11-26 15:43

上面是第一个回答是计提的，第三个是核销的分录。

清风拂面 追问

2018-11-26 16:15

老师，资产减值损失放哪啊，我利润表里没有啊

方老师 解答

2018-11-26 16:20

计提的时候 
 
借:资产减值损失  
 
贷:坏账准备  
发生坏账损失时，应编制如下会计分录: 
 
借:坏账准备 
 
贷:应收账款

方老师 解答

2018-11-26 16:26

一般企业的资产减值损失在财务费用下面那行，您公司适用的是小企业会计准则吗

清风拂面 追问

2018-11-26 16:30

是，老师

方老师 解答

2018-11-26 16:34

小企业不用计提坏账了，发生的时候 
借：营业外支出 
    贷：应收账款 
利润表列示在营业外支出，就可以了

清风拂面 追问

2018-11-26 16:37

啊，老师，小企业没有这科目？那自己说不行吗？

方老师 解答

2018-11-26 16:43

这个老师倒是第一次听说。根据《小企业会计准则》没有资产减值损失这个科目，不能硬加。或者您公司业务规模扩大，也可以换成一般《企业会计准则》

清风拂面 追问

2018-11-26 16:45

那我得搜计提了咋办，老师

方老师 解答

2018-11-26 16:47

营业外支出，是指小企业非日常生产经营活动发生的、应当计入当期损益、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的净流出。  
   小企业的营业外支出包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。 
 通常，小企业的营业外支出应当在发生时按照其发生额计入当期损益。

方老师 解答

2018-11-26 16:50

收不回来的时候，直接计入营业外支出。不需要计提。

清风拂面 追问

2018-11-26 16:51

嗯嗯，老师，我手了，计提了咋办，下面的分录咋写啊，

清风拂面 追问

2018-11-26 17:32

老师，备抵科目都有哪些啊

方老师 解答

2018-11-27 09:14

你计提的会计分录怎么做的?

方老师 解答

2018-11-27 09:21

小企业会计准则备抵科目有累计折旧，累计摊销。