一张凭证不是全错了，跨月了，冲的话是冲错的那部分还是都冲了

快乐人生 追问

2018-11-26 13:46

老师，我们帮别人建的食堂，买的材料，设备怎么记，我们算一个承包方吧，

辜老师 解答

2018-11-26 13:53

承包方，你们是包工包料，是吧，购买的材料等，可以计入工程施工里面

快乐人生 追问

2018-11-26 14:05

您能具体说个科目吗

辜老师 解答

2018-11-26 14:08

工程施工就是建筑公司使用的科目

快乐人生 追问

2018-11-26 14:14

我们是商贸公司，租的人家的地方，人家让给弄个食堂，

辜老师 解答

2018-11-26 14:15

是你们自己建设食堂的话，那你可以通过在建工程科目核算

快乐人生 追问

2018-11-26 14:20

那到最后还是要入到固定资产里吧

辜老师 解答

2018-11-26 14:21

是的，完工后转入固定资产

快乐人生 追问

2018-11-26 14:28

这个食堂不是我们使用也不是我们管理，也得计入我们的固定资产是吗

辜老师 解答

2018-11-26 14:30

但是为什么要你们建设呢，到时候转给别人，别人会给结算费用吗？

快乐人生 追问

2018-11-26 14:37

他包给我们了，我们给他包工包料

辜老师 解答

2018-11-26 14:42

你们是商贸企业，应该没有这种工程承包的资质吧，你转入固定资产后，转交给他们，只能相当于固定资产出售了

快乐人生 追问

2018-11-26 14:43

就是他们给我们钱，然后给他建好

辜老师 解答

2018-11-26 14:45

是的，因为你发生了料工费支出，你通过在建工程核算，然后完工后转入固定资产，移交给对方时，做固定资产出售

快乐人生 追问

2018-11-26 15:32

但是出售的话，得收到钱呀，我们这个也不会有钱呀

辜老师 解答

2018-11-26 15:36

你们不收人家的钱，为什么要替他们建设这个食堂哦

快乐人生 追问

2018-11-26 15:41

收钱了呀，总得工程收了一个钱

辜老师 解答

2018-11-26 15:45

你收到的钱，就是相当于这个工程转入给他们的收入了

快乐人生 追问

2018-11-26 15:51

那就是说我买的设备，材料都计入固定资产，等完工交付后他给我的工程钱就算我得收入，这些固定资产就做出售处理，

辜老师 解答

2018-11-26 15:56

是的，是这样账务处理

快乐人生 追问

2018-11-26 16:07

就是工程材料，设备花了5万，那到时他给我们15万，这15万我做收入，那固定资产做出售的时候怎么记呀

辜老师 解答

2018-11-26 16:16

借：固定资产清理5  贷：固定资产5 
借：银行存款  15  贷：固定资产清理5  应交税费—应交增值税—销项税  资产处置收益（借贷方差额）

快乐人生 追问

2018-11-26 16:24

这15万我不记在主营业务收入或其他业务收入里是吗，交的税是这15万的税，资产处置收益就是我的收入是吗

辜老师 解答

2018-11-26 16:25

资产处置收益就是之前的营业外收入，是的是15万对应的增值税

快乐人生 追问

2018-11-26 16:42

老师这么做就是最简单的了吧，没有折旧什么的，因为这个就是一个包公包料的活，完工后给我们钱就算完事了，我就想要一个简单的账务处理

辜老师 解答

2018-11-26 16:50

因为你不是工程施工企业，你没有启用工程施工核算，你只能这样账务处理，