企业停产期间计提的固定资产折旧在所得税年报时需要做纳税调整吧吗？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2018-11-24 16:22

企业停产期间计提的固定资产折旧在所得税年报时不需要做纳税调整
根据《企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

噜噜噜追问

2018-11-24 16:35

房屋，建筑物计提的不需要做纳税调整，对吧老师

bamboo老师解答

2018-11-24 16:35

房屋，建筑物计提的不需要做纳税调整对的

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