计提附加税的数据和实缴附加税的数据相关几分钱怎么处理？

渡口 追问

2018-11-23 15:39

老师 
印花税要计提

张蓉老师 解答

2018-11-23 15:47

您好，如果是本月缴纳上月的印花税是需要计提的(例如购销合同印花税)，其他当月缴纳当月的印花税是不需要计提的(例如借款合同、实收资本印花税)。

渡口 追问

2018-11-23 16:29

谢谢老师

张蓉老师 解答

2018-11-23 16:34

您好，不用客气，如对我的回答感到满意，麻烦给予五星好评，谢谢^_^

渡口 追问

2018-11-23 19:18

上月没计提，次月缴纳印花税时补计提可以吗？

张蓉老师 解答

2018-11-24 08:13

您好，如果上月没计提，次月再计提也没有意义了，因为金额都是入了次月的税金及附加科目中去。直接借：税金及附加  贷：银行存款

渡口 追问

2018-11-24 13:49

谢谢老师 
 
在请教一下，像上年没取得发票的成本费用已入账，今年汇算清缴前取得发票的处理方法是 
冲掉取得发票前的分录，在今年汇算清缴时在凭今年职得的发票入账 
 
老师  这些实际发生在去年的成本费是不是得记入今年的账了？

张蓉老师 解答

2018-11-24 14:12

您好，跨年取得发票的财务处理与纳税分析 
目前，对于跨年度取得发票的情况，企业有不同的会计处理方式，其相应的所得税处理如下： 
1.作为预提费用处理 
企业所得税是按照权责发生制原则税前扣除费用，对于预提利息、水电费等预提费用，属于当年度费用的，可以在当年度税前扣除，企业需注意提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据。预提费用当年做纳税调整的，下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。一般收到发票才付款的（即下一年度付款）可以采用这种做法。 
2.先计入成本费用,收到发票后再补做原始凭证 
先计入当年的费用，符合会计处理的及时性原则，但不能取得发票的话，这部分费用就不能在所得税前扣除，所得税汇算清缴时要做纳税调整。对纳税年度以后才取得发票的，缴纳所得税分以下情况处理： 
（1）在汇算清缴期间取得发票的，不需要做纳税调整，已经办理纳税申报和汇算清缴的，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴。 
（2）在汇算清缴结束后才取得发票的，仍可以作为所属年度的费用在所得税前扣除。当年多缴纳的所得税，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还。

渡口 追问

2018-11-24 14:59

老师 
我还是不懂， 
假设我们公司在17年3月购进材料一批，未取得发票，但款已支付，原材料已耗用，当时账务处理： 
借  原材料   180000 
    贷 银行存款――暂估 
 
这批材料的发票18年4月才取得 
取得发票后： 
借  原材料-180000 
    贷 银行存款-180000 
 
 
借 原材料180000 
    贷 银行存款180000 
 
我计算17年3月企业所得税时，这暂估的180000能扣除吗？

张蓉老师 解答

2018-11-24 15:02

您好，在2017年3月份的时候做2016年的汇算清缴前取得发票就不用剔除出来，直接抵扣2016年的企业所得税‘不用做纳税调。也就不需要做后面两笔的分录。

渡口 追问

2018-11-24 15:08

老师 
材料是17年3月买的，我想问我交17年3月的所得税时可以扣除当年发生的轻估材料费180000没？

张蓉老师 解答

2018-11-24 15:14

您好，在申报2017年3月份的企业所得税时可以抵，因为季度只是预缴，然后再看发票是什么时候取得的，如果是在2018年5月31日做2017年汇算清缴之前的时候取得的就不用做纳税调整。

渡口 追问

2018-11-24 15:40

老师 
发票在2018年5月31取得直接贴在17年3月凭证后行吗？ 
如果直接不行 
要怎么处理？

张蓉老师 解答

2018-11-24 16:10

您好，只要是2018年5月31前未申报2017年度所得税都可以直接贴2017年3月份凭证后面，因为汇算清缴前取得发票就不需要做纳税调整。

渡口 追问

2018-11-24 20:12

谢谢老师 
老师  可以这么理解吗？如果是按季预所得税，无论当时发生的成本费用有没有取得发票每季末都按实际发生额预缴，汇算清缴前再根据实际情况作 
增减调整？

张蓉老师 解答

2018-11-26 08:17

您好，是的，季度只是预缴按账面来，年度汇算清缴再根据账中没有发票的费用或成本做纳税调整。