招待费税前扣除比例发生额的60%，营业收入的千分之五取小。是这样理解吗，比如招待费发生额4万，可扣除60%=24000，收入100万的话，1000000*0.5%=5000，那等于按照5000扣除，多余35000元是要缴纳这些税？是这意思吗？

Sunny 追问

2018-11-23 10:19

老师，那这样的话，这些福利费，招待费发票就不用入账了吧，如果超过太多更不合适了。是这样吗？

蒋老师 解答

2018-11-23 10:21

还是要据实入账的，超过的就纳税调增就行了

Sunny 追问

2018-11-23 10:22

调增的金额就是缴纳的税款吧？那之前做的多的是不是要冲销一部分？

蒋老师 解答

2018-11-23 10:26

其实，是你做进利润了减少了利润，然后年底纳税又调增了，一增一减其实相当于你不做进去的时候的利润，所以其实做进去不影响的

蒋老师 解答

2018-11-23 10:27

其结果只是没有在税前扣除，并不是这笔费用交了税