老师请问这个怎么计算出来的，发一下计算过程 还有怎么做分录谢谢

小贾老师 解答

2018-11-22 12:34

你好，这个是根据职工缴费基本工资和当地社保税率算出来的；都通过应付职工薪酬科目核算，其中单位承担部分计入相应费用，个人承担部分抵减应付工资。

小贾老师 解答

2018-11-22 12:34

在呢 有疑问随时提出

易桥 马丽 追问

2018-11-22 13:16

老师可以写一下分录吗

易桥 马丽 追问

2018-11-22 13:17

计提和发放

小贾老师 解答

2018-11-22 13:45

完税凭证上的金额看不太清，假设这些社保都是为管理人员缴纳的，某职工基本工资=计提社保缴费基数1000元，基本养老保险公司承担部分费率19%、个人承担部分8%，那应付给个人的工资是1000-1000*8%=920；分录如下
计提工资时：
借：管理费用                 1190         
贷：应付职工薪酬-基本工资  920（剔除个人承担保险）
贷：应付职工薪酬-基本养老保险-公司部分 190
贷：应付职工薪酬-基本养老保险-公司部分   80
支付工资及缴纳社保时：
借：贷：应付职工薪酬-基本工资  920（剔除个人承担保险）
贷：应付职工薪酬-基本养老保险-公司部分 190
贷：应付职工薪酬-基本养老保险-公司部分   80
贷：银行存款-给员工  920
贷：银行存款-社保局/税局   270