增值税小规模纳税人，开出不足90000发票我这样做会计分录『借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—未交增值税』 之前我在其他财务公司，她这样做会计分录『借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（减免税）』以上的两个会计分录哪个更规范一点

白开水8 追问

2018-11-22 09:35

你说的应交增值税是销项税吗？小规模纳税人没有销项税的，而且应交税费我写成应交税费—未交增值税不行吗，税务所的会计都这样做

邹老师 解答

2018-11-22 09:41

你好，小规模只有应交税费——应交增值税二级科目，没有未交增值税，也没有消息税额明细

白开水8 追问

2018-11-22 09:50

对于进项发票，我可以做，借：原材料。借：应交税费—待抵扣进项税。待：银行存款吗。  对于本月认证的发票的认证清单，在做一笔 借：应交税费—应交增值税—进项税额  贷：应交税费—待抵扣进项税。。。。这样做可以吗？税务所这样做的，我看其他会计当月直接计入“应交税费—应交增值税—进项税”里去了。我有点纠结，不知道选择哪种做账方式

邹老师 解答

2018-11-22 09:52

你好，小规模是没有进项税额的说法，购进全额计入成本或费用的

白开水8 追问

2018-11-22 09:57

对于进项发票，我可以做，借：原材料。借：应交税费—待抵扣进项税。待：银行存款吗。  对于本月认证的发票的认证清单，在做一笔 借：应交税费—应交增值税—进项税额  贷：应交税费—待抵扣进项税。。。。这样做可以吗？税务所这样做的，我看其他会计当月直接计入“应交税费—应交增值税—进项税”里去了。我有点纠结，不知道选择哪种做账方式。  这是一般纳税人，老师

邹老师 解答

2018-11-22 09:59

你好，如果是先入账，后认证发票，是可以这样处理 
如果直接认证入账了，就计入进项税额，而不需要通过待认证进项税额过渡一下的

白开水8 追问

2018-11-22 10:22

老师这是会计核算方法规定的吗

邹老师 解答

2018-11-22 10:23

你好，这个是根据实际情况分析该如何做分录

白开水8 追问

2018-11-22 10:46

做账就怕不小心触犯了法律法规，

邹老师 解答

2018-11-22 10:48

你好，这个不存在触犯法规的问题，最多就是错误了做更正