老师，我们是以租代购的小规模企业，汽车所有权不在我公司，我买进一辆车了，然后出租给客户，客户交首付款了，然后每个月月供，到期后就可以把车辆过户给客户，做内帐，我现在要怎么样结转成本啊，是不是先把库存商品结转到商品成本，然后再把汽车成本结转到主营业成本啊，结转到主营业成本的时候是不是每辆车的费用也一起结账？

答疑何老师 解答

2018-11-21 15:45

该业务属于融资租赁业务，在一开始将车辆交付给客户时就应该确认收入，同时将车辆成本由库存商品结转至主营业务成本。不是很明白最后一句话中“每辆车的费用”具体指的是什么，请再详细说明一下。

Double No 追问

2018-11-21 15:59

每辆车的费用就是说，买车需要购置税，上牌费，运费，保险，拖车费，过路费等这些费用，我把这些都直接计入汽车费用里面去了，因为有些客户不供了，我们就要派人出去把车拖回来产生的那些费用，老师，你可以做个结转成本的分录吗？第一次做内帐，真不懂

答疑何老师 解答

2018-11-21 16:10

借上问，相关费用计入车的成本是没有问题的，在确认收入时同时结转相应车的成本，借：主营业务成本 贷：库存商品。

再一问，可以再复核一遍计提表中计算是否正确，计提表中的实发数与银行付款数是否一致。根据所述情况，少申报的可能性比较大，金额也不大，下个月可以补申报一次。

Double No 追问

2018-11-21 18:52

老师，结转成本是不是跟着车走，打个比较方：就是那辆车有什么费用全部结转到主营业务成本那边去？库存商品就是直接那辆车的买进价

答疑何老师 解答

2018-11-22 10:59

只要是这辆车的就可以的

Double No 追问

2018-11-22 11:42

老师，我打个比分，你帮我看看是不是这样做的：库存商品结转商品成本，借：商品成本99176，贷：库存商品：99176，汽车成本结转主营业务成本，贷：商品成本99176，贷：汽车费用-开票费1100，汽车费用-商业险3019.8，借：主营业务成本：103295.8，是这样吗？是不是只要有库存的就一定要结转啊