建筑公司，工程结转的时候，要如何处理呢？收入确认，在开出发票的是时候结转？成本确认，在收到发票的时候结转？收入和发票接收和开出的金额差距比较大的，是要按照比例结转吗？如何处理比较合理？

小黎老师 解答

2018-11-20 11:11

您好，你贴出来的会计分录是按照建造合同准则进行核算。

小黎老师 解答

2018-11-20 11:17

是的，可以这样理解，按照当地企业施工项目利润水平进行配比结转

小黎老师 解答

2018-11-20 11:53

没有用建造合同准则核算是不需要用到工程结算科目的。发生成本时借：工程施工-  贷“应付账款等   开发票时借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费  同时结转成本借：主营业务成本贷：工程施工-

小黎老师 解答

2018-11-20 13:28

按照建造合同准则就是你刚刚贴的那些分录和结转时间

小黎老师 解答

2018-11-20 16:09

工程竣工时会有工程结算单做为附件入账

小黎老师 解答

2018-11-20 17:26

需要跟项目上相关人员要，提供给你做为附件

小黎老师 解答

2018-11-20 18:21

工程开票收款前甲方申请款时你们这边需要提供相应的资料，让他们给你一份

爱华 追问

2018-11-20 11:09

四、主要会计分录举例 
  1、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款 
  借：银行存款 
   贷：预收账款 
  2、工程施工过程中，发生相关合同成本 
  借：工程施工（生产成本）－工程项目 
    或工程施工－间接费用 
    贷：应付职工薪酬、库存材料、累计折旧等 
  期末根据人工分配法或直接费用分配法把“工程施工－间接费用”分摊到各工程项目中。 
  3、收到客户工程验工计价单 
  借：应收账款 
   贷：工程结算 
  4、收到客户拨付工程款 
  借：银行存款 
   贷：应收账款 
  5、资产负债表日确认合同收入和支出 
  借：营业成本 
    工程施工——毛利 
   贷：营业收入 
  

爱华 追问

2018-11-20 11:10

  6、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用 
  借：预计合同损失 
   贷： 预计损失准备 
  7、工程竣工结算 
  借：工程结算 
  借或贷：工程施工－合同毛利 
   贷：工程施工－工程项目 
 
 
 
这种会计分录，正确吗？

爱华 追问

2018-11-20 11:15

没有按照建造合同准则入账时 
可以在付款收票的时候结转成本 
 
分次收款开票，就按照行业利润配比，分次开票结转，工程完工竣工结算时全部结转。开票的时候，注意一下比例，尽量保证合理性，这样理解可以吗？

爱华 追问

2018-11-20 11:30

会计分录举例 
  1、收到客户支付的工程预付款 
  借：银行存款 
   贷：预收账款 
  2、收到对方开出的发票，付款时   
            借：工程施工（生产成本）－工程项目 
    或工程施工－间接费用 
    贷：应付职工薪酬、库存材料、累计折旧等 
  期末根据人工分配法或直接费用分配法把“工程施工－间接费用”分摊到各工程项目中。 
  3、开出发票，收款时 
      借：应收账款 
   贷：工程结算 
    借：银行存款 
   贷：应收账款

爱华 追问

2018-11-20 11:31

4、资产负债表日，根据当月的发票确认收入和支出 
  借：工程结算 
      贷：主营业务收入 
      借：主营业务成本 
      贷：工程施工 
  借或贷：工程施工－合同毛利 
    

爱华 追问

2018-11-20 11:31

您看，我这样的分录对吗？

爱华 追问

2018-11-20 12:07

谢谢

爱华 追问

2018-11-20 12:31

您好，如果是按照建造合同结转，这个意思是，按照合同约定条款进行结转，跟收到或开出的发票没有关系？还是合同中已经明确了工程进度，阶段发票时间，收付款时间，从而根据发票情况，阶段性结转？

爱华 追问

2018-11-20 14:39

7、工程竣工结算 
  借：工程结算 
  借或贷：工程施工－合同毛利 
   贷：工程施工－工程项目 
 
做这张凭证后，附件应该附加什么呢？是自己做的项目结转情况的表格吗？还是出入库单呢？

爱华 追问

2018-11-20 16:44

像我这种按照发票结转的话，结算的时候可以增加的附件有什么呢？ 
我没有工程结算单

爱华 追问

2018-11-20 17:52

我是根据发票分批结转成本，这样的时候，是每次都要找项目弄结算单吗？