本月销售出的商品，还没开发票，下个月再开。那 这个月结转销售成本可以吗？还是说，要等确认收入（开发票后）才能结转销售成本呢？这个结转销售成本 和 确认收入之前， 有先后顺序的规定吗？

允畅 追问

2018-11-16 09:46

老师，无票的销售，分录怎么做呀？ 
谢谢老师。

江老师 解答

2018-11-16 09:47

一样的做分录 
借：应收账款（或银行存款） 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
同时结转成本 
借：主营业务成本 
贷：库存商品

允畅 追问

2018-11-16 09:52

老师，那下个月开这个发票时，要先冲销这个无票收入是吧。然后再按照发票确认收入。那这个成本还用冲销掉然后再做新的成本吗？ 
谢谢老师。

江老师 解答

2018-11-16 09:54

是的，按新的开票收入再做账务处理，至于成本可能是一样的

允畅 追问

2018-11-16 10:34

老师，那 做无票收入时候，要申报税吗？还是等下个月真正开发票后，再申报税呢？

江老师 解答

2018-11-16 11:10

做无票收入的当月需要申报税，填写在增值税附表一第五、第六列的数据中。下月开票后，冲销上月的无票收入，再按发票入账，不交税