领用本企业自己生产的库存商品和原材料用于不动产的建造，进项税额都要转出吗

香豆 追问

2018-11-15 19:30

可以在一年抵扣吗

maize老师 解答

2018-11-15 19:32

不动产是需要分2年抵扣第一年抵扣60%第2年抵扣40%

香豆 追问

2018-11-15 19:32

这四种情况都是分两年抵扣吗

maize老师 解答

2018-11-15 19:45

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 
 
  （一）将货物交付其他单位或者个人代销； 
 
  （二）销售代销货物； 
 
  （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 
 
  （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； 
 
  （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； 
 
  （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； 
 
  （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； 
 
  （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 
 
  2、“营改增”试点规定视同销售服务、无形资产或者不动产。 
 
  根据财税（2016）36号文件《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件１第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： 
 
  （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 
 
  （二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 
 
  （三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 
 
  2企业所得税相关规定 
 
  1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 
 
  2、国税函〔2008〕828号《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 
 
  （一）用于市场推广或销售； 
 
  （二）用于交际应酬； 
 
  （三）用于职工奖励或福利； 
 
  （四）用于股息分配； 
 
  （五）用于对外捐赠； 
 
  （六）其他改变资产所有权属的用途。

香豆 追问

2018-11-15 19:46

？

maize老师 解答

2018-11-15 19:56

1.不用转出 2、也不用转出 现在营改增不是用于集体福利，个人消费，免税简易计税一般都可以抵扣

maize老师 解答

2018-11-15 20:04

3、4，这个都没有进项税额咋转出。

maize老师 解答

2018-11-15 20:15

 （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目营改增之后这个条废止了。现在没有非增值税应税项目你们也不需要视同销售，你们领用自己可以直接做借在建工程 贷库存商品或者是原材料。

香豆 追问

2018-11-15 20:18

谢谢您

maize老师 解答

2018-11-16 09:37

满意请给五星好评，谢谢。