子公司注销，母公司合并报表的抵消分录怎么弄，了公司什么都没有了，负债表期末数都是零

123456 追问

2018-11-15 13:48

嗯，子公司都是亏损的，母公司做账冲减了长期股权投资，现在做当期的合并报表，不知怎么做抵销分录

彭老师 解答

2018-11-15 13:50

你好！子公司已经注销，母公司的长期股权投资已经处置，已经没有抵消可以做了，双方没有什么关系了。

123456 追问

2018-11-15 13:51

当期的合并报表还得把子公司做进去呀

彭老师 解答

2018-11-15 13:56

你好！、资产负债表,原先的子公司从处置日开始不再是子公司,不应该继续将其纳入合并财务报表的合并范围.另合并报表准则规定,母公司在报告期内处置子公司,编制合并资产负债表时,不应当调整合并资产负债表的期初数. 
2、利润表,母公司在报告期内处置子公司,应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表. 
这个是当期减少子公司后编制合并报表的规则。 
但是您公司投资已经处理，子公司报表已经都是0，什么都没有了，就没有必要在抵消了。没东西可以抵消了。

123456 追问

2018-11-15 14:01

编制合并资产负债表的期初数不调整，如果注销子公司也不列为合并报表范围，那合并的资产负债表也不平呀

彭老师 解答

2018-11-15 14:20

你好!您子公司已经全部都是0了，母公司的报表加上一个都是0的报表怎么会不平呢。 
除非你的子公司的报表是有数字的，因为只并利润表不并资产负债表，所以会不平。这个情况准则没有明确规定怎么并表，每个企业的并表方法都不同。

123456 追问

2018-11-15 14:41

老师是这样的，要怎么弄呢