1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2018-11-14 08:42

同学 你好  不知道你属于什么企业 安装的什么设备 具体可以参照以下规定 
国家税务总局2016年第70号公告是这样表述的，“接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额”；国家税务总局2016年第23号公告也是明确表述，“提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称”。
据此，现行税收政策规定必须在备注栏上注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称的增值税发票，只限于“建筑服务”发票。也就是，开票方提供各项建筑服务所开具的增值税发票，才须在发票的备注栏上注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。至于其他虽与建筑安装工程有关联但不属于“建筑服务”的业务，开具的增值税发票并不需要在备注栏上注明建筑服务发生地点和项目名称。
营改增后的建筑服务究竟包括哪些项目呢？
建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
具体来讲，工程服务是指：新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。
安装服务是指：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
修缮服务是指：对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
装饰服务是指：对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。
其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。

小哲 追问

2018-11-14 09:10

我们是养殖业

给我们安装栏位和漏粉板

是设备安装

需要备注吗

bamboo老师 解答

2018-11-14 09:13

同学  你好 这种不要备注

小哲 追问

2018-11-14 09:21

老师 我应该怎么区分呢 是根据合同签订还是 发票开具的税收分类编码

bamboo老师 解答

2018-11-14 09:28

发票开具的税收分类编码

小哲 追问

2018-11-14 09:32

合同上要求负责安装 的话需要备注吗

bamboo老师 解答

2018-11-14 09:34

可以备注 但是不是必须

小哲 追问

2018-11-14 09:36

那如果是开具的建筑服务的话是 需要备注 

那如果是开的10个点 的设备类的发票

需要备注吗

bamboo老师 解答

2018-11-14 09:39

如果是开具的建筑服务的话是 需要备注
那如果是开的10个点的设备类的安装发票不需要备注

小哲 追问

2018-11-14 09:44

老师 那设备安装到底要不要备注啊？你给我发的文里 写的是安装服务

bamboo老师 解答

2018-11-14 09:47

同学 你好  要看对方开票单位是什么性质 如果对方是建筑业才是必须的 如果对方不是 不需要备注

小哲 追问

2018-11-14 10:03

那如果合同里既有安装服务又有 设备费

需要 分开吗  安装服务需要备注地点不

bamboo老师 解答

2018-11-14 10:07

按照你合同来开  备注一下地点吧  看来你很纠结备注栏哈

小哲 追问

2018-11-14 10:22

是的  老师 像这种的  我们是不是要求供应商得分开开具发票 
安装服务是不是就得 备注项目名称和地址了 

设备价款那部分就不需要备注了吧
但是运输费是什么税率呢

bamboo老师 解答

2018-11-14 10:25

这种应该要求分开开
安装服务应该 备注项目名称和地址
运输费看对方是什么企业 一般纳税人是10%  小规模代开是3%

上传图片  
相关问题讨论
同学 你好 不知道你属于什么企业 安装的什么设备 具体可以参照以下规定 国家税务总局2016年第70号公告是这样表述的，“接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额”；国家税务总局2016年第23号公告也是明确表述，“提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称”。 据此，现行税收政策规定必须在备注栏上注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称的增值税发票，只限于“建筑服务”发票。也就是，开票方提供各项建筑服务所开具的增值税发票，才须在发票的备注栏上注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。至于其他虽与建筑安装工程有关联但不属于“建筑服务”的业务，开具的增值税发票并不需要在备注栏上注明建筑服务发生地点和项目名称。 营改增后的建筑服务究竟包括哪些项目呢？ 建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。 具体来讲，工程服务是指：新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。 安装服务是指：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。 修缮服务是指：对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。 装饰服务是指：对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。 其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。
2018-11-14 08:42:48
你开的是不是xx安装工程，这个需要写名称和地址
2019-01-04 18:51:23
您好，目前发票上强制备注的是以下项目，其他的是实务中根据工作需要进行备注
2018-12-19 15:46:37
你好 1，属于建安工程的发票就需要备注 2，设计是6%，装修是10%
2018-09-13 10:26:27
你好，项目名称没有的可以不用填写。
2021-10-13 11:58:55
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 全国十佳网络教育机构 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 粤ICP备14062987号 粤公网安备 44030502000945号 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...