我司上月有张发票已做进项税账务处理 在次月纳税申报的时候才发现该发票未认证（次月已按未抵扣此张发票缴税）那么次月我账务处理是需要做进项税额转出吗 盼回复

会计人 追问

2018-11-13 08:43

是能抵扣的 是我单位办税人员在网上勾选了却忘记点认证 然后又把税申报并缴纳了 会在这个月认证抵扣的

邹老师 解答

2018-11-13 08:44

你好，那只需要这样做调整
借；应交税费（待认证进项税额）    贷；应交税费（进项税额）
之后认证了就 做相反分录
借；应交税费（进项税额）  贷；应交税费（待认证进项税额）

会计人 追问

2018-11-13 08:49

第一笔分录不做进项转出直接做反方向进项税额啊？

邹老师 解答

2018-11-13 08:51

你好，是的，因为这个不属于进项税额转出事项
只是没有认证，计入了进项税额，应当计入待认证进项税额才是，所以才做第一笔调整分录的