老师，以下资料小微企业年应纳所得额 是指从当年1.1-12.31吗？ 自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

maize老师 解答

2018-11-09 17:49

是的看你当年的超过没有。

嘉丽 追问

2018-11-09 18:00

老师，如果第一二季度年应纳税所得额没有超过100万，第三季度超过了，那第三季度就应该按照25%缴纳企业所得税，是吗？如果第四季度又没有超过呢？还能转回小微企业按照减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税吗？

maize老师 解答

2018-11-09 18:18

咋会这样，你这个看的是1-3 ，1-6月，1-9月，1-12月是这么看的，不是单独看一个季度。

嘉丽 追问

2018-11-09 18:28

哦，对了是的，应该从1月-当月这样看，哈哈，谢谢老师！老师，下面截图这个所得税减免过后应该缴纳金额是21508.75，为什么到实际报税时金额又成53771.88了呢？

maize老师 解答

2018-11-09 18:33

显示不对吧，咋显示你们不是减免的，你下面小型微利勾选吗？

嘉丽 追问

2018-11-09 18:51

可以了汪老师，可能是报税时没有刷新导致了，谢谢您了汪老师！

maize老师 解答

2018-11-09 19:12

没事，申报成功就可以。