公司是生产型进料加工小规模企业，成品复出口后要做结转成本的会计分录吗？如何填写会计分录及金额?金额包括那一些?直接物料、人工、制造费那些吗？还有我登记进口物料备查账怎么填写和登记?进口物料加工产生的物料损耗，工时人工怎么填写分录？

朴老师 解答

2018-11-07 16:38

物料名称数量等都需要填写的

朴老师 解答

2018-11-07 16:40

加工产生的物料消耗可以计入加工成本，人员工资是你们的员工还是外聘的劳务呢

小 Vicky 追问

2018-11-07 16:46

小规模企业不是不退税吗？不存在征退差计入成本吧?我们加工物料的员工是公司自己请的

朴老师 解答

2018-11-07 16:54

是的，享受不了退税的待遇，退税的基本条件没有达到，退不了的，只能正常报关出口 
那就是你做成工资就可以了

小 Vicky 追问

2018-11-07 17:00

我这里需要结转的主营业务成本包含哪些内容?金额包括那一些?直接物料、人工、制造费那些吗？还有我登记进口物料备查账怎么填写和登记?进口物料加工产生的物料损耗，工时人工怎么填写分录?生产的人工不是应该计入生产成本吗？

朴老师 解答

2018-11-07 17:06

物料名称数量等都需要填写的

朴老师 解答

2018-11-07 17:07

你计入生产成本后期也转到应付职工薪酬的 
1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——工资  
 
2 计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等）   
贷：应付职工薪酬——社保  
 
3 次月发放工资时  
 
借：应付职工薪酬——工资  
贷：其他应收款——社保(个人部分)  
应交税费——应交个人所得税  
库存现金／银行存款或现金  
 
4 上交杜保  
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  
其他应收款——社保(个人部分)  
贷：银行存款或现金

朴老师 解答

2018-11-07 17:08

需要结转的成本就是你跟这个收入相关的支出，具体哪些支出需要你自己根据你们的实际情况来做