以前的在产品100万错入在原材料了，如果调整，是不是借：原材料-100 生产成本：-100

小杏子 追问

2018-11-05 13:45

上月在产品是100万，月末盘点在产品剩下120万，本月生产成本200万，是不是借：库存商品180，生产成本20   贷：生产成本200

张艳老师 解答

2018-11-05 13:46

您给的这些数字，不足以证明这个分录的数字。建议您根据本月的成本计算单，做结转库存商品的分录。

小杏子 追问

2018-11-05 13:53

我们是实地盘存制，原材料领用是倒挤的，半成品的单位成本也是老板估算的，所以半成品的金额每个月都能算，只是不知道怎么出分录，上月的在产品与本月的在产品的差额怎么做分录

张艳老师 解答

2018-11-05 13:55

计入采用的是实地盘存制，那么每期盘点后，将盘点差额进行调整就可以。 
您这个是估算的成本，怎么好算呢，您就将总合计数，别超过真正投入的金额就行了。反正也是估算的。

小杏子 追问

2018-11-05 13:57

那分录怎么出，差额的分录不会出

小杏子 追问

2018-11-05 13:59

老师，我以前是把半成品的成本都算到原材料里，然后月末盘点的时候半成品减少了就贷记：原材料，等于使用了。这样做不对吧

张艳老师 解答

2018-11-05 14:00

差额不是有盘点嘛，调整一下。 
首先说一下，您这个问题，几句话根本解答不清，而且需要大量您公司整体的数据，建议您在工作中，找一个有经验的老会计帮您调整一下，并理出一个解决思路。因为一是，您公司没有准确的成本核算信息，二是由于老板随意估算，外加还有实地盘点，涉及大量数据的增减调整，三是，还要考虑您公司结账的成本信息等。

小杏子 追问

2018-11-05 14:03

老师，调整也需要出分录吧，这个分录怎么出

张艳老师 解答

2018-11-05 14:10

这个是要有具体数据才好出的。您上面的数据不足以出调整分录的。 
我的思路一个是通过盘点数据，用待处理财产损益科目进行调整。一个是直接通过生产成本科目进行调整。

小杏子 追问

2018-11-05 14:13

我是想通过生产成本调整，月初100，月末120，多了20，贷：生产成本，借什么？

张艳老师 解答

2018-11-05 14:16

如果单看您给出的这几个数字没有任何毛病的，这个月的月末生产成本的余额比月初余额大，是没有问题的。

小杏子 追问

2018-11-05 14:17

不需要调整吗？多了20万啊，要是少了呢？

张艳老师 解答

2018-11-05 14:20

少了，也不一定是不正常。这个要看当月完工产品的数量金额。

小杏子 追问

2018-11-05 14:21

都不用做分录吗？

张艳老师 解答

2018-11-05 14:22

这个情况，仅凭我们这么交流，实在得不出结果的。这个是要您公司拿出多项数据来的。