审计时发现少确认营业收入，以及多结转库存商品成本的时候，分别应该做什么调整分录呢？

志城 追问

2018-11-04 11:25

老师，这个分录我知道，但我们老师希望更详细一点少确认营业收入应该做一笔调整分录，然后多结转库存商品成本也需要做一笔调整分录

文文老师 解答

2018-11-04 11:30

确认营业收入分录如下 借：应收  贷：主营  贷：应交税费 
按正常调整分录：借：应收  贷：以前年度损益调整  贷：应交税费   但是现在应收是没有差异的吧，不需要调整。调整的就只会是税了。

志城 追问

2018-11-04 11:44

老师您好，你方便的话看下我做的这两笔调整分录对不对，谢谢老师。 
 
1.少确认营业收入的调整分录： 
借：应收 
贷：主营业务收入 
        应交税费 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费 
 
2.多结转库存商品成本的调整分录： 
借：库存商品 
贷：主营业务成本 
借：以前年度损益调整 
贷：利润分配--未分配利润

文文老师 解答

2018-11-04 17:41

你这种处理，会影响当期损益的。或者全部处理在当期，或者处理在以前期