每月计提工资的时候，借：管理费用--工资，贷：应付职工薪酬--职工工资，计提的这个管理费用里面是不是不包括员工需要自己承担的那部分社保，住房公积金和个人所得税？计提的应该是实发工资，而不是应发工资吧？

徐阿富老师 解答

2018-11-03 22:01

个人所得税等个人承担的不需要计提的

零零淼 追问

2018-11-03 22:05

那请问应发工资中有一部分是员工自己需要缴纳的，例如社保，公积金，员工自己承担的这部分应该不能在应付职工薪酬中核算吧，归属于企业的管理费用核算合适吗？

徐阿富老师 解答

2018-11-03 22:09

你好，你是说个人承担的部分，由企业来承担还是个人自己承担？

零零淼 追问

2018-11-03 22:16

个人承担的部分能进入应付职工薪酬这个科目核算吗？

徐阿富老师 解答

2018-11-03 22:25

你好，个人承担的，通过其他应付款或其他应收款，或应交税费-个人所得税。不应该记入应付职工薪酬

零零淼 追问

2018-11-03 22:27

那个人承担的也不能计入管理费用吧？

徐阿富老师 解答

2018-11-03 22:28

你好，对的，不能记入管理费用，个人承担部分你只要按照我上面说的做

零零淼 追问

2018-11-03 22:34

每个月计提工资的时候，计提分录就是：借：管理费用--工资，贷：应付职工薪酬--职工工资，那这样做不是相当于把个人承担的那部分也计入到管理费用和应付职工薪酬中了吗？

徐阿富老师 解答

2018-11-03 22:37

你好，怎么会呢？你的工资6000，个人承担的社保个税等500，实发工资5500，计提工资借管理费用6000，贷应付职工薪酬6000，个人承担的500不用计提，没有包含个人部分

徐阿富老师 解答

2018-11-03 22:44

如果已经明确，麻烦给我五星评价，谢谢

零零淼 追问

2018-11-03 22:49

其实我还是有点不太明白，那您这个计提的6000里面不就是包括了500的个人承担吗？如果是5500的话，那就不包括个人的部分呀？

徐阿富老师 解答

2018-11-03 22:53

你好，6000是应发工资，5500是扣掉个人承担的工资

徐阿富老师 解答

2018-11-03 22:55

不过，这个包含与不包含是理解问题，2个都可以理解吧