供应商开的发票，这边我冲红了，本月有个进项税额转出790元。我做增值税申报表的时，销项是50万。进项40万。进项税额转出790元。本月未交增值税就是50万-40万+790元 。然后这个进项税额转出说要做凭证。如何做的，是借:待抵扣进项税额 贷:进项税额转出吗？

浅谈 追问

2018-11-02 22:32

不懂？

王雁鸣老师 解答

2018-11-02 22:38

您好，是供应商开的发票，那么应该是，借；主营业务成本（卖出的），库存商品（没有卖出的），790元，贷；应交税费-应交增值税-进项税额转出，790元。或者，借；库存商品（退回的），负数，应交税费-应交增值税-进项税额转出，负数790元，贷：应付账款等科目，负数。

浅谈 追问

2018-11-02 22:40

借:应付账款   贷:进项税额转出    贷:原材料   这样吧！

王雁鸣老师 解答

2018-11-02 22:42

您好，这样可以的。因为不知道具体的内容，所以我上面的分录不准确。

浅谈 追问

2018-11-02 22:42

收到原材料，我是这样做的。借:原材料    借:待抵扣进项   贷:应付账款

浅谈 追问

2018-11-02 22:43

是我没说清楚，但是今天我们经理说做，借:进项税额转出  贷:待抵扣进项，我都搞不清楚咯

王雁鸣老师 解答

2018-11-02 22:44

您好，这样的话，红冲的分录应该是，借:原材料，负数， 借:待抵扣进项 ，负数，贷:应付账款，负数。是最好的。

浅谈 追问

2018-11-02 22:44

好的，知道了。谢谢

浅谈 追问

2018-11-02 22:45

但是，我进项税额转出，这样也没有体现出来啊

王雁鸣老师 解答

2018-11-02 22:45

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。