送心意

耿老师

职称中级会计师

2018-11-02 15:12

当我收到分包单位的劳务派遣发票的时候,该如何做账呢

耿老师 解答

2018-11-02 15:20

【问】我建筑公司承包一项工程,工期10个月,总承包收入8000万元,其中装修工程2000万元,分包给甲公司承建。我公司完成工程累计发生合同成本5500万元,项目在当年12月份如期完工。如何进行账务处理? 
 
  【答】①乙公司完成项目发生成本费用时, 
 
  借:工程施工——合同成本 55000000 
 
    贷:原材料等 55000000 
 
  收到甲方一次性结算的总承包款时, 
 
  借:银行存款 80000000 
 
    贷:工程结算 80000000 
 
  ②计提营业税金及代扣营业税时, 
 
  计提营业税金=(8000-2000)x3%=180(万元) 
 
  应代扣营业税=2000x3%=60(万元) 
 
  借:营业税金及附加 1800000 
 
    应付账款 600000 
 
    贷:应交税费——应交营业税 2400000 
 
  ③缴纳营业税时, 
 
  借:应交税费——应交营业税 2400000 
 
    贷:银行存款 2400000 
 
  ④分包工程完工验工结算时, 
 
  借:工程施工——合同成本 20000000 
 
    贷:应付账款 20000000 
 
  ⑤支付工程款时, 
 
  借:应付账款 19400000 
 
     贷:银行存款 19400000 
 
  ⑥乙公司确认该项目收入与费用时, 
 
  借:主营业务成本 75000000 
 
    工程施工——合同毛利5000000 
 
    贷:主营业务收入 80000000 
 
  ⑦工程结算与工程施工对冲结平时, 
 
  借:工程结算 80000000 
 
    贷:工程施工——合同成本 75000000 
 
          ——合同毛利 5000000

。。 追问

2018-11-02 15:49

老师现在还有营业税

耿老师 解答

2018-11-02 15:50

你好!没有了,这只是之前的一个例题,改成增值税就可以,只看分录不要看数字

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