老师，公司借法人100万买材料，借的时候贷：其他应付款，这笔材料卖出去103万，等这个103万回来我还得全部给法人，那这个3万的差额要怎么做账呢？

木木 追问

2018-11-01 11:19

这笔业务是这样的，我先借法人100万，借：银存100 贷：其他应付100  买材料时，借：库存商品和税费100 贷：银存100  卖材料时，借：银存103  贷：主营收入和税费103  ，现在不确定法人会要100还是103，要100的话刚好走平，如果要103怎么走平呢？

辜老师 解答

2018-11-01 11:22

你借借法人100，就不能还100，你多还了，账面会形成法人欠公司钱了

木木 追问

2018-11-01 11:25

也就是说我只能还给他100万，不能多还？

辜老师 解答

2018-11-01 11:29

是的，要不然没法平账的

木木 追问

2018-11-01 11:33

老师，还有个问题，比如我们购进原材料的时候，要根据购进合同金额缴纳印花税，那我们的购进对销售方来说，是他们的销项合同，也要缴纳印花税，那同一笔业务，我们要缴税，销售方也要缴税，那不是重复缴税吗？

辜老师 解答

2018-11-01 11:38

印花税规定就是合同双方都要交税的，

木木 追问

2018-11-01 11:40

同一笔我买进来的时候，根据购进合同金额计提缴纳印花税，然后我销售的时候同样的东西，我还得根据合同金额计提缴纳印花税，还是重复缴税？

辜老师 解答

2018-11-01 11:42

你购入要交印花税，销售出去也是要缴纳的，因为你这是两次印花税行为

木木 追问

2018-11-01 11:43

哦！那我是不是可以根据开具的发票上的不含税金额计提缴纳，还是要根据合同上的含税金额作为计税依据呢？

辜老师 解答

2018-11-01 11:45

一般都是按不含税金额计提的

木木 追问

2018-11-01 11:52

老师，再问个问题，就是我们之前工程项目上用的材料一大部分都没有发票，票据拿回来之后借：其他应收款--项目，贷：其他应收款--个人，现在手里收到了一笔80万的发票，这个发票是买的（税局代开），当时是把税款私对私打的，帮我们代开票的这家找税局代开完发票就注销了，现在这笔发票入账的时候，我能不能借：库存商品，贷：其他应收款项目，硬冲呢？

辜老师 解答

2018-11-01 13:27

你这样代开发票，然后对方单位又注销，风险很大

木木 追问

2018-11-01 13:29

因为老板的税务风险意识淡薄，之前好多业务都没有发票，钱出去了，回来的都是白条，只能想办法解决。

辜老师 解答

2018-11-01 13:31

你们这种很容易被查的，当时没有票的时候，你可以挂往来，然后到票后冲销往来

木木 追问

2018-11-01 13:32

关键是没票，大把的白条，马上年底了，不能一直挂那里。

辜老师 解答

2018-11-01 13:33

只要不查，一查你们这种肯定要补税

木木 追问

2018-11-01 13:38

只要不像冰冰的会计，把我弄进去就行。 

辜老师 解答

2018-11-01 13:39

建筑业的账务风险大

木木 追问

2018-11-01 13:39

实际工作中，很多时候，我们都身不由己，明知道那样不行，还得干。

木木 追问

2018-11-01 13:40

是的，关键是老板的态度，他们不考虑财务的问题，只顾着自己咋能少缴税，咋能多挣钱，苦逼了我们这些做会计的。