老师，出口企业，当月进项票未收到，收到当月出库单，怎么做分录

松子 追问

2018-10-31 12:36

借  库存商品 
 应交税费～出口退税   
贷   预付账款
对么，

小杨老师 解答

2018-10-31 12:50

是的，这个就是暂估的凭证

松子 追问

2018-10-31 13:06

出口的暂估就借应交税费～出口退税，要是内贸的就借长期待摊费用么？为什么我看同事又做长期待摊费用的

小杨老师 解答

2018-10-31 13:13

他是把未认证的进项税计入了长期待摊费用。这个就是实际操作和书本上不一样的地方，书本上收到发票直接计入应交税费-增值税-进项税，但是税局是只有抵扣了的进项税才能冲减销项税，所以部分会计人员会在发票没有认证的时候，把进项税计入长期待摊费用

松子 追问

2018-10-31 13:32

但是外贸企业，对方还没有开票的话也还是计入应交税费～出口退税里，不计入长期待摊费用对么

小杨老师 解答

2018-10-31 13:35

可以的，暂估的这个凭证只是个估计，等下要红冲掉暂估，重新入账的，所以不暂估税费也是可以的