员工拿来的专用发票2017年12月已付，当时没注意到是专用发票，然后没认证，元月份认证的，2017年12月怎么做账？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2018-10-31 09:51

12月的时候，借：XX费用应交税费—应交增值税—待抵扣进项税贷：银行存款
1月认证后，借：应交税费—应交增值税—进项税贷：应交税费—应交增值税—待抵扣进项税

赵呵追问

2018-10-31 09:53

那是直接做到进项税了，现在税务申报表上的进项税和我账面的不一样，税务来查，会不会有问题？

辜老师解答

2018-10-31 09:55

就会造成申报表跟账面有差异，不过你1月调成一致了，也可以解释了

赵呵追问

2018-10-31 09:56

老师你说的是待认证进项税额吧

辜老师解答

2018-10-31 09:57

是的，你没认证之前，计入待认证进项税

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