一年房租30万，发票要到10−12月开出票，10月份之前几个月未收到房租票怎么入账？？

小小 追问

2018-10-30 21:26

老师会计科目能具体说一下吗。还有待摊费用不是没有了吗？用什么科目核算呢？

蒋老师 解答

2018-10-30 21:27

可以放到预付账款那 
借：预付账款   
  贷：银行存款 
每月摊销 
借：管理费用-房屋租赁费 
贷：预付账款

小小 追问

2018-10-30 21:30

老师，那要是取得发票之前没有支付，是10月支付的，那我可不可以，30万直接计入10-12费用不分摊行吗？

小小 追问

2018-10-30 21:33

您刚刚说的预付账款，但是支付是个人先支付，然后公司直接转帐给个人，备注就是转账，我应该怎么做呢？

蒋老师 解答

2018-10-30 21:37

《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。第四十七条规定，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。因此，跨年度支付的房租，不可以一次性扣除。-----需要按月分摊，属于当年的才能在税前扣除，不能一次性计入费用的

小小 追问

2018-10-30 21:39

老师，还想请问一下，装修费用分摊，也是通过预付账款科目吗？可以不可以用其他应收款科目里面进行分摊呢？

蒋老师 解答

2018-10-30 21:44

应该是用预付账款科目的，

小小 追问

2018-10-30 21:49

老师再打扰一下下，就是房租预付账款，但是支付是个人先支付，然后公司直接转帐给个人，备注就是转账，我应该怎么做呢？还有10月份收到房租发票我应该贴在哪里？

蒋老师 解答

2018-10-30 21:53

个人填写一张报销单，上面写清楚报销的内容。会计分录就是借预付账款贷银行存款。每月摊销的时候备注清楚以后的那张发票是在哪一张凭证后面，如果现在不方便的话，以后拿到发票的时候备注那张发票在哪个凭证后面或者复印一张发票附在之前摊销费用的凭证。

小小 追问

2018-10-30 21:54

谢谢老师

蒋老师 解答

2018-10-30 21:56

不客气满意请给五星好评。祝工作顺利，天天开心！

蒋老师 解答

2018-10-30 21:56

不客气满意请给五星好评。祝工作顺利，天天开心！