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马老师

职称： 初级会计师,税务师,中级会计师

2018-10-31 00:54

首先是购入的仓库兼用于免税和纳税货物，所以进项可以全额抵扣，但是购入的是不动产，所以当月可抵扣的是60%.既30万元！ 
其次是购入的1600元可以抵扣。 
最后是购入材料金额2万，发票上进项是0.32万元，但是材料既用于应税产品，又用于免税产品而无法明确划分，所以按照产品比重计算可抵扣进项。既5/12=0.42。则可以抵扣的进项为0.42*0.32=0.1344万元。 
最终当月可以抵扣的进项=30+0.16+0.1344=30.2944万元。

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