老师:汇算清缴时交的税通过了以前年度损益调整科目转入了本年利润了，今年5月开始到现在，利润表本年累计额净利润与资产负债表的未分配利润期末减年初余额不相等，一直到年底都不应调吗？一直到年底都会有这个差额。怎么调？直接在这个月报表上调？如果调？会计分录要调吗？

*闪*闪亮晶晶 追问

2018-10-29 14:40

老师:是5月交的去年的汇缴，这个月才发现有这个差额，这个月把5月份以前年度损益调整冲了吗？还是怎么调？

辜老师 解答

2018-10-29 14:48

你吧以前年度损益科目调整为所得税费用科目，借：所得税费用  贷：以前年度损益科目

*闪*闪亮晶晶 追问

2018-10-29 14:55

现在又把它冲回去是吗？我5月份是把以前年度损益转入了本年利润

辜老师 解答

2018-10-29 14:56

是的，冲回去，把他调整为当期所得税费用，以前年度损益是不用结转本年利润的

*闪*闪亮晶晶 追问

2018-10-29 14:57

是转入了利润分配一未分配利润。

辜老师 解答

2018-10-29 14:59

是的，转入利润分配一未分配利润，你现在把他调回来，也是结转到利润分配一未分配利润

*闪*闪亮晶晶 追问

2018-10-29 15:03

借:所得税费用，贷:以前年度损益调整。借:以前年度损益调整，贷:利润分配一未分配利润就可以了吧，一起总额调回来就可以了吧，

辜老师 解答

2018-10-29 15:04

是的，这样就调整回来了

*闪*闪亮晶晶 追问

2018-10-29 15:06

从这个月调没关系吧，中间5到9这几个月对不上，以后有影响吗

辜老师 解答

2018-10-29 15:07

没关系的，你可以这个月调整

*闪*闪亮晶晶 追问

2018-10-29 15:08

好的，谢谢老师

*闪*闪亮晶晶 追问

2018-10-29 15:09

这个月报表没报，别的季报都报完了，这个报9月调有关系吗

辜老师 解答

2018-10-29 15:13

这个没关系的，可以调整的

*闪*闪亮晶晶 追问

2018-10-29 15:21

如果不调到年底，以后有影响吗？

辜老师 解答

2018-10-29 15:23

就会报表衔接不到

*闪*闪亮晶晶 追问

2018-10-29 15:25

其实汇缴正常分录是要通过以前年度损益调整科目是吗？那不是每年都还又得冲回去？

辜老师 解答

2018-10-29 15:27

所以你汇算清缴的结果，可以直接作为当年度的费用，不用调整以前年度损益调整

*闪*闪亮晶晶 追问

2018-10-29 15:28

好的，谢谢。

辜老师 解答

2018-10-29 15:33

好的，客气，帮到你就好

*闪*闪亮晶晶 追问

2018-10-29 15:36

谢谢