我刚接手这家一般纳税人商贸企业会计，以前会计账务处理：（1）产品入库，没有发票。借：库存商品 贷：应付账款 （后附的一整个月的入库单据，只有供货商的出库单和本公司内部入库单）。（2）收到增值税专用发票。借：应交税金-增-进项 贷：库存商品（后附的只有一整个月已通过认证的专用发票）。这个处理妥当么？本月我接手后，想暂估入库。借：库存商品 贷：应付账款-暂估入库 。到发票后，借：库存商品 应交税费-增-进 贷：应付账款。 可是，如果这样操作，上月没有暂估，本月没有冲销。本月，我的库存商品就相当于重复了。（暂估的+到票的），这个要怎么处理?

胡俊 追问

2018-10-29 10:22

以前的会计没有做暂估

胡俊 追问

2018-10-29 10:23

以前的处理，符合规定么？

张艳老师 解答

2018-10-29 10:26

其实之前的会计也是做暂估分录了，只是取得发票后，比较偷懒，直接确认了进项税额。那样做也可以，只是不规范而已。